El año 2023 ha sido testigo de importantes cambios políticos y económicos en Colombia, generando incertidumbre y confusión entre la opinión pública. En este contexto, es crucial comprender los impactos de la más reciente reforma tributaria en el esquema de declaración de renta y cómo podría afectarnos. En este artículo, te contamos en detalle los cambios más relevantes y las implicaciones que estos tienen en nuestras finanzas personales.

Lo primero que hay que saber… 

La última reforma tributaria, sancionada en diciembre de 2022 bajo la ley 2277 del 2022, busca recaudar $25 billones en 2023, lo que representa aproximadamente el 1.72% del Producto Interno Bruto (PIB). Además, se espera un recaudo promedio del 1.39% del PIB entre 2024 y 2033. 

Esta reforma aborda diversos aspectos relacionados con los impuestos a la renta, dividendos, medio ambiente, tributación internacional, bases del Impuesto al Valor Agregado (IVA), impuestos al patrimonio y tributación en personas naturales.

Lee también: ¡Desenredando la declaración de renta! Consejos para primerizos

Los cambios que introdujo: 

Uno de los cambios más significativos en el esquema de declaración de renta es el incremento en la tarifa del impuesto a los dividendos. Ahora, las personas naturales deberán pagar una mayor retención en la fuente sobre los dividendos generados por sus inversiones, tanto nacionales como extranjeras. Esta medida tiene como objetivo aumentar la recaudación fiscal y garantizar una distribución más equitativa de la carga tributaria.

Además, se introdujo un descuento tributario en cumplimiento a este impuesto a los dividendos, lo cual busca incentivar la inversión y promover el flujo de capital en el país. Estas medidas tienen el propósito de fortalecer la economía y generar un ambiente propicio para la inversión tanto nacional como extranjera.

Otro cambio relevante es la reintroducción del impuesto al patrimonio, el cual será regulado por el gobierno. A partir de esta reforma, todas las personas naturales con un patrimonio líquido superior a 72 mil Unidades de Valor Tributario (UVTS) deberán pagar un impuesto progresivo. Este impuesto tiene como objetivo gravar de manera proporcional a aquellos contribuyentes que poseen un mayor patrimonio, fomentando así la equidad en la distribución de la carga tributaria.

Es importante tener en cuenta que este impuesto al patrimonio no es nuevo en Colombia. Sin embargo, su implementación había sido suspendida en años anteriores. Con la reforma tributaria de 2023, se restablece este impuesto, lo cual implicará un mayor número de personas naturales que deberán presentar su declaración de impuesto al patrimonio si cumplen con los requisitos establecidos

Lee también: Los 5 errores más comunes a la hora de realizar la declaración de renta.

La estructura organizativa por cédulas para la declaración de renta no sufrió cambios significativos. Sin embargo, se realizaron ajustes en algunas cédulas para sumar sus totales. Esta modificación tiene como objetivo simplificar el proceso de declaración y facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

También se disminuyeron las deducciones 

Por otra parte, se redujeron los topes de deducciones en la declaración de renta. Esto implica que las personas que ya están declarando no podrán aplicar tantas deducciones ni contar con tantas rentas exentas; lo cual podría incrementar el monto a pagar en impuestos para aquellos que antes se beneficiaban de mayores exenciones. Estas modificaciones buscan aumentar la recaudación y garantizar una distribución más equitativa de la carga tributaria. 

La reforma también incluye cambios en el tratamiento de los dependientes en la declaración de renta. Anteriormente, los declarantes podían deducir a los hijos que tuvieran una falta de capacidad económica o que estuvieran estudiando hasta los 23 años. Con la nueva normativa, el límite de edad se redujo a 18 años, y los mayores de edad solo pueden ser justificados en casos especiales certificados. Estos cambios tienen como objetivo establecer criterios más claros y precisos en la deducción de dependientes.

Lee también: La importancia de los temas financieros con los niños. 

Otro cambio relevante se aplica a los independientes o personas naturales que ejercen actividades económicas a nombre propio. A partir de la reforma tributaria, estos contribuyentes solo podrán deducir como costos hasta el 60% del total de sus ingresos. Esto significa que, aunque los costos reales superen ese límite, solo podrán descontar hasta el 60% de sus ingresos. Esta medida busca limitar la posibilidad de evasión fiscal y asegurar una tributación adecuada para los independientes.

Es importante tener en cuenta que algunos de estos cambios entraron en vigencia desde la firma de la norma. Sin embargo, en el caso de las declaraciones de renta y los cambios específicos para estas, se aplican a partir del año 2023. Por lo tanto, el impacto real de estas modificaciones en los contribuyentes se verá reflejado en las declaraciones presentadas a partir de 2024.

Lee también: ABC de impuestos para autónomos y pequeñas empresas: consejos y tips para las PYMES.

Para tener en cuenta

La reciente reforma tributaria en Colombia ha traído consigo cambios significativos en el esquema de declaración de renta. A través de ajustes en las tarifas de impuestos a los dividendos, reintroducción del impuesto al patrimonio, reducción de topes de deducciones y modificaciones en el tratamiento de dependientes y costos para independientes, el Gobierno busca aumentar la recaudación y garantizar una distribución más equitativa de la carga tributaria.

Es esencial que los contribuyentes estén informados y comprendan plenamente los efectos de estas reformas en sus finanzas personales. Para ello, se recomienda consultar con un experto en materia tributaria y mantenerse actualizado sobre las actualizaciones normativas pertinentes. Al conocer y cumplir con las obligaciones fiscales, los contribuyentes pueden evitar problemas legales y contribuir al desarrollo económico y social del país. 

Quieres agendar una cita con nosotros

Puedes agendar aquí una cita con nosotros.

Si quieres ver las tarifas por asesoramiento en declaración de renta clic aquí.